Uma venda de US$ 1,36 milhão com lucro embutido em um ano incorre em uma taxa federal LTCG de 20%, NIIT de 3,8% e impostos estaduais, representando uma oscilação de mais de US$ 400.000 em comparação com rotas mais inteligentes.
Distribuir as vendas por quatro anos de aposentadoria mantém a maioria dos ganhos na faixa federal de 15%, normalmente economizando seis dígitos em impostos em comparação com uma liquidação de um ano.
A eleição da NUA permite que 1,36 milhões de dólares em ações do empregador detidas pelo 401(k) do empregador sejam tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo em vez de taxas de rendimento normais, desde que a mecânica seja seguida corretamente.
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O executivo de software de 64 anos deixa o escritório em seu último dia com US$ 1,6 milhão em ações de um empregador. Vale US$ 240 mil, o que significa que há cerca de US$ 1,36 milhão em ganhos de capital embutidos de longo prazo esperando para serem aproveitados. Ele não tem renda W-2 desde janeiro próximo, uma casa paga e um 401 (k) que não foi tocado. A verdadeira questão é como desocupar o cargo sem entregar o IRS, a sua conta fiscal estadual e o Medicare, que pode ser reduzida em mais de US$ 400 mil, dependendo do caminho que ele escolher.
XiXinXing/Shutterstock.com
Essa situação é comum em tecnologia, finanças e farmacologia em final de carreira. Um stock concentrado construído através de subvenções, opções e planos de compra de acções pelos empregados pode tornar-se a maior rubrica do balanço. Arquivos da SEC mostram executivos em Coca Cola (NYSE:KO), Tecnologia Seagate (NASDAQ: STX) e Serviços Republicanos (NYSE:RSG) Descarregando posições por meio de planos e exercícios de opções da Regra 10b5-1. Se mal forem realizados, os diferimentos de impostos podem acabar com décadas de fusões.
A maior dificuldade financeira é o gerenciamento de suporte. Os ganhos de capital federais de longo prazo são tributados em 0%, 15% ou 20%, com a alíquota mais alta alcançada depois que o rendimento tributável cruza a faixa média-alta. O imposto sobre o rendimento líquido do investimento é de 3,8% sobre $ 200.000 de rendimento bruto ajustado modificado para um único arquivador e $ 250.000 para um arquivador conjunto. Estes limites do NIIT foram estabelecidos por lei em 2013 e nunca foram indexados à inflação, pelo que quase todas as grandes vendas de um ano os ultrapassam. Um imposto estadual é então cobrado, variando de 0% na Flórida ou no Texas a mais de 10% na Califórnia e em Nova York.
Para efeitos de reinvestimento, o Tesouro a 10 anos está a render cerca de 4,5%, perto do limite superior do seu intervalo de 12 meses, ao mesmo tempo que mantém a taxa dos Fed funds em 3,75% desde Dezembro. Hoje, o rendimento reinvestido teve um retorno real, fazendo com que valesse a pena proteger os dólares após impostos que sobreviveram à liquidação.
Caminho A: Vender tudo em um ano
A venda do ganho bruto de US$ 1,36 milhão em 2026 o empurra para a faixa federal de 20% do LTCG para a maior parte do ganho, acrescenta 3,8% do NIIT na parcela acima do limite e coleta impostos estaduais no topo. Num estado fiscal médio, o impacto combinado cai facilmente na faixa de 20% sobre os lucros.
Caminho B: Distribuir as vendas ao longo de quatro anos de aposentadoria
Sem rendimentos salariais, o seu rendimento tributável em 2027 começa perto de zero. Ao assumir cerca de um quarto da posição todos os anos durante quatro anos, ele pode manter grande parte do seu ganho anual dentro da faixa federal de 15% do LTCG e permanecer no limite do NIIT ou logo abaixo dele. A faixa de 0% pode pegar uma fatia antes do início dos saques da Previdência Social e do 401 (k). Para a maioria dos aposentados deste perfil, esta é a escolha padrão. A aritmética geralmente economiza seis dígitos no caminho A, e o único risco real é a ação cair materialmente antes de terminar de ser vendida.
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Caminho C: eleição NUA se as ações estiverem dentro de 401(k).
Se algum dos US$ 1,6 milhão for mantido em seu empregador 401(k), a valorização líquida não realizada é uma etapa subutilizada no código. Recebe uma distribuição única de ações em espécie. A base de $ 240.000 é tributada como renda ordinária hoje. Os 1,36 milhões de dólares são tributados com base em taxas de ganhos de capital de longo prazo apenas quando ele os vende, mesmo que os venda no dia seguinte. Tudo o que ele não vende durante sua vida vai para seus herdeiros após sua morte. A NUA geralmente vence quando a base é baixa em relação à posição.
Caminho D: Fundo de caridade restante
Se ele já pretende deixar dinheiro para uma instituição de caridade, colocar as ações em um fundo de caridade restante permite que o fundo venda as ações sem imposto imediato sobre ganhos de capital, pague-lhe um fluxo de renda vitalício (normalmente 5% a 7% do valor do fundo a cada ano) e envie o restante para a instituição de caridade após a morte. Também é necessária uma dedução parcial do imposto de renda no ano da doação. A compensação é a irreversibilidade e um fluxo de caixa vitalício inferior ao que uma venda definitiva produziria. Este caminho só faz sentido se já existir uma intenção caritativa.
O que devemos fazer primeiro?
Duas próximas etapas específicas:
Descubra onde as ações realmente vivem. Conta de corretagem, ESPP, conta de aquisição RSU e ações 401 (k) são tributadas de acordo com regras diferentes. A NUA está disponível apenas para ações do empregador sob um plano qualificado, e a escolha deve ser feita como parte de uma distribuição de montante fixo em um ano fiscal. Ignore a mecânica e a opção desaparecerá para sempre.
Lucro tributável modelo 2027 a 2030 até a venda de uma ação em 2026. A diferença entre a reforma e o início da Segurança Social e as distribuições mínimas exigidas (actualmente aos 73 anos) é a mais baixa que a maioria dos reformados alguma vez verá. Preencher esta janela com lucros tributados de 0% e 15% é de onde vem a oscilação de $ 400.000.
Um erro comum é vender tudo no ano de aposentadoria, quando indenizações, compensações diferidas, coletes RSU finais e pagamentos de bônus muitas vezes empurram a renda normal para além dos máximos da carreira. Combinar um pico de rendimento regular com uma posição concentrada totalmente realizada é como uma conta fiscal de seis dígitos se transforma em sete dígitos.
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