Imagine que você tem 65 anos e acabou de concluir uma conversão de Roth durante um ano de impostos baixos no início da aposentadoria para evitar futuras distribuições mínimas exigidas (RMDs). No entanto, não muito depois da conversão, você deseja sacar o dinheiro sobre o qual acabou de pagar impostos. Mas continuar a retirar-se sem primeiro compreender a regra de cinco anos para Roth IRAs pode fazer com que você pague imposto de renda e multas sobre o dinheiro.
A regra se aplicará a você nesta situação? Infelizmente, a resposta é o insatisfatório “depende”. Na verdade, existem algumas regras de cinco anos que você deve conhecer com Roth IRAs. Daremos uma olhada em dois que provavelmente entrarão em jogo e examinaremos como eles afetarão sua estratégia de atração.
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A primeira regra de cinco anos, que se aplica às contribuições de Roth IRA, concentra-se em saber se as retiradas de rendimentos acumulados serão tributadas. Esta regra obriga os titulares de contas a esperar pelo menos cinco anos fiscais a partir do momento da sua primeira contribuição – quer tenha sido feita diretamente ou através de conversão – para levantar lucros, desde que tenham atingido a idade de 59 anos e meio. Se você fizer contribuições subsequentes ou abrir novas contas Roth, o relógio não será reiniciado.
Para que a distribuição de lucros seja qualificada – ou seja, isenta de impostos – é preciso atender ao requisito de idade e a esta regra de cinco anos. Existem exceções ao requisito de idade para falecimento do titular da conta, deficiência e primeiro comprador de casa. Mas mesmo no caso destas exceções, a regra dos cinco anos deve ser cumprida ou qualquer lucro retirado da conta será tributável.
Se você tiver pelo menos 59 anos e meio, mas não cumpriu o requisito da regra de cinco anos, pagará imposto de renda sobre quaisquer rendimentos retirados. Como as contribuições para um Roth IRA são feitas com dólares após impostos, você sempre pode sacar o valor de suas contribuições livre de impostos e multas, mas quaisquer rendimentos gerados e distribuídos antes do final do período de cinco anos serão tributados. A distribuição também estará sujeita a multa de saque antecipado de 10% caso você não tenha 59 anos e meio. (Fale com um consultor financeiro se precisar de ajuda para navegar na regra de cinco anos do seu Roth IRA.)
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A segunda regra de cinco anos aborda especificamente as conversões de Roth e se uma retirada antecipada de um fundo convertido será tributada. Na verdade, a regra só se aplica se você fizer uma distribuição antes de completar 59 anos e meio.
Por exemplo, digamos que você tenha um Roth IRA e conclua a conversão quando tiver 56 anos. Se quiser sacar o fundo convertido dois anos depois, aos 58 anos, a retirada estará sujeita a uma penalidade de distribuição antecipada de 10%. No entanto, se você esperar até pelo menos 59 anos e meio, não enfrentará a penalidade, mesmo que tenham se passado menos de cinco anos desde a conversão.
Embora o relógio de cinco anos para a primeira regra comece com sua contribuição inicial de Roth, cada conversão de Roth que você fizer tem seu próprio relógio de cinco anos que começa em 1º de janeiro do ano em que você conclui a conversão. Por exemplo, se você fizesse uma conversão de Roth em maio de 2024, seu relógio de cinco anos começaria em 1º de janeiro de 2024.
Como resultado, você deve estar ciente do seu histórico de conversões ao fazer distribuições. O IRS ajuda você a evitar possíveis erros até certo ponto, exigindo primeiro as retiradas das contribuições, depois os saldos de conversão e por último os ganhos de investimento.
Além disso, as retiradas de conversão são feitas primeiro a entrar, primeiro a sair, de modo que as conversões mais antigas são retiradas primeiro, após as doações diretas terem sido totalmente distribuídas. (Precisa de mais ajuda? Um consultor financeiro pode ajudá-lo a entender melhor as regras de atração em torno das conversões de Roth.)
Uma pessoa pesquisa a regra dos cinco anos para determinar quando pode sacar dinheiro de seu IRA sem impostos e multas.
Vamos aplicar cada regra ao cenário hipotético acima para ver por que este caso não é tão simples como pode parecer inicialmente.
Começaremos com a segunda regra, já que você tem mais de 59 anos e meio em nosso exemplo hipotético. Como resultado, você pode sacar todo o fundo convertido sem pagar multa de 10%. A primeira regra é um pouco mais complicada porque sua aplicação dependerá das respostas a diversas questões. Especificamente:
Quando o seu Roth IRA foi inicialmente financiado?
A conta gerou algum lucro?
Quanto você deseja sacar?
Se a conversão representar a primeira vez que você coloca dinheiro em um Roth IRA, a regra dos primeiros cinco anos se aplica. Ou seja, embora você possa sacar o principal convertido sem impostos e sem penalidades devido à sua idade, você ainda será tributado sobre quaisquer ganhos de investimento que desejar retirar. A questão principal então é quanto você pretende distribuir se a conta tiver acumulado lucros desde o seu financiamento inicial.
Vejamos alguns cenários potenciais, pois faltam alguns detalhes importantes para dar uma resposta definitiva. Em cada cenário, digamos que você tenha $ 50.000 na conta após a conversão e que a conversão foi na verdade o financiamento inicial do seu primeiro Roth IRA.
Cenário 1: Você concluiu a conversão há cinco dias, a conta não gerou ganhos e você deseja sacar todo o valor da conta. Como não há lucros para distribuir e o valor da conta é simplesmente o valor de conversão, a primeira regra é irrelevante. Você pode sacar toda a conta sempre que quiser.
Cenário 2: Você concluiu a conversão há um mês, a conta gerou US$ 2.000 em ganhos e você deseja sacar US$ 25.000. Neste caso, a primeira regra também não é relevante, pois você só aproveita o fundo e não os lucros. Portanto, você pode sacar $ 25.000 de principal e não pagar impostos ou multas.
Cenário 3: Vamos supor o mesmo cenário do cenário 2, mas em vez disso você deseja sacar todos os US$ 52.000 da conta. Nesse caso, a regra dos primeiros cinco anos se aplica porque você não esperou cinco anos para sacar seus ganhos. Mesmo que você tenha mais de 59 anos e meio, ainda deve impostos sobre os US $ 2.000 em ganhos.
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A aplicação destas duas regras quinquenais pode ser bastante complexa. Lembre-se apenas de que a primeira regra se aplica aos lucros e o relógio começa com o financiamento inicial da conta. Você não pode ignorar esta regra mesmo que tenha atingido a idade de 59 anos e meio. No entanto, o financiamento inicial pode vir na forma de doação direta ou conversão.
A segunda regra de cinco anos se aplica ao dinheiro convertido em ativos de Roth. No entanto, esta regra torna-se problemática se você tiver pelo menos 59 anos e meio de idade, mesmo se retirar fundos que foram convertidos menos de cinco anos após a conclusão da conversão.
Se um Roth IRA faz parte de sua estratégia de aposentadoria, a maneira mais segura de evitar confusão e uma conta fiscal inesperada é começar a contribuir antecipadamente, fazer distribuições somente depois de atingir a idade de 59 anos e meio (se as circunstâncias permitirem) e esperar cinco anos a partir da retirada inicial antes de iniciar as retiradas.
Mas se precisar de mais ajuda para gerenciar seu Roth IRA ou fazer uma conversão de Roth, fale com um consultor financeiro. Encontrar um consultor financeiro não precisa ser difícil. A ferramenta gratuita do SmartAsset combina com você até três consultores financeiros avaliados que atendem em sua área, e você pode fazer uma ligação introdutória gratuita com o consultor certo para decidir qual deles você acha que é o certo para você. Se você está pronto para encontrar um consultor que possa ajudá-lo a atingir seus objetivos financeiros, comece agora.
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