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Em um ano em que ocorre uma distribuição mínima exigida (RMD) de uma conta 401 (k), IRA ou outra conta de aposentadoria antes de impostos, você é obrigado a sacar uma certa quantia e pagar seus impostos para evitar uma multa de 50%. Mas isso não significa que não haja nada que você possa fazer a respeito e aos impostos associados. Com um planejamento adequado, você pode reduzir ou até mesmo eliminar o impacto das distribuições mínimas.
Veja como pensar sobre isso. E se quiser que um profissional o oriente com uma estratégia adequada, você pode encontrar um consultor financeiro gratuitamente.
Uma distribuição mínima exigida (RMD) é uma regra que se aplica a carteiras de aposentadoria antes dos impostos, como planos 401(k), 403(b) e IRA. Não há distribuições mínimas exigidas para carteiras fiscais ou para quaisquer contas Roth após impostos. Isto é relativamente novo, uma vez que, antes de 2024, a regra RMD se aplicava às carteiras Roth 401(k) e Roth 403(b). Terminou em 2024.
A regra RMD exige que você eventualmente comece a retirar fundos de todas as carteiras antes de impostos aplicáveis. A partir dos 73 anos, você deverá sacar um valor mínimo de cada carteira antes dos impostos até o final do ano. Você pode sacar esse dinheiro a qualquer momento e a qualquer momento, desde que gaste o valor integral até 31 de dezembro.
Esta regra se aplica separadamente a cada caso antes de impostos. Por exemplo, digamos que você tenha um 401(k) e um IRA tradicional. Cada carteira terá sua distribuição mínima própria.
Você pode sacar livremente mais do que o valor mínimo. Você também pode usar esse dinheiro tão amplamente quanto achar adequado, incluindo reinvesti-lo em uma carteira tributável, embora não possa reinvestir uma retirada mínima de distribuição em um Roth IRA.
Ao sacar esse dinheiro, como sempre em uma carteira antes dos impostos, você pagará imposto de renda sobre ele. Esse é o objetivo das distribuições mínimas, porque o IRS quer ter certeza de que você acabará pagando alguns impostos sobre uma carteira antes dos impostos.
Se você não retirar a distribuição mínima de qualquer carteira, normalmente será cobrado um imposto especial de consumo de 50% sobre o valor não retirado. Por exemplo, digamos que você saca US$ 5.000 em sua conta. O IRS pode cobrar até US$ 2.500 em impostos por esse erro. Se você cometer um erro, em algumas situações o IRS pode dispensar algumas penalidades fiscais. O mais comum é relatar e corrigir seu erro voluntariamente e se foi um erro de boa fé.
As distribuições mínimas exigidas operam em duas datas:
Primeiro, para o ano em que você completou 73 anos, você tem até 1º de abril do ano seguinte para fazer a distribuição daquele ano. Por exemplo, digamos que você tenha 73 anos em 2024. Você deve fazer uma distribuição mínima para 2024 e tem até 1º de abril de 2025 para retirá-la. Em circunstâncias ocasionais, isto pode mudar nos planos de reforma patrocinados pelo empregador.
Em segundo lugar, para todos os anos subsequentes você tem até 31 de dezembro para receber a distribuição completa desse ano. Para a distribuição mínima do primeiro ano, isso pode significar dobrar sua retirada em um ano. Em nosso exemplo acima, digamos que você possa fazer um saque em 31 de março de 2025 e 30 de dezembro de 2025.
Para cada ano, para cada conta antes de impostos, a distribuição mínima é calculada da seguinte forma: o saldo da conta no final do ano civil anterior dividido pelo seu período de distribuição uniforme vitalício.
O período de distribuição é um valor determinado de acordo com a sua idade e situação familiar. É publicado em uma série de tabelas pelo IRS. Ele diminui a cada ano de idade, aumentando proporcionalmente suas necessidades de RMD à medida que você envelhece.
Por exemplo, digamos que você tenha 75 anos e seja solteiro. Em 31 de dezembro do ano passado você tinha um IRA com US$ 500.000. Seu RMD será:
Você deve sacar pelo menos $ 20.325 deste IRA até 31 de dezembro deste ano.
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Tudo isso nos traz de volta à questão do título deste artigo. Como você pode reduzir suas distribuições mínimas exigidas? E especificamente, como pode reduzir o impacto fiscal associado?
Existem duas respostas para esta pergunta.
Em primeiro lugar, para o ano de vencimento do RMD, há pouco que você possa fazer para reduzir suas obrigações. Sua distribuição mínima é obrigatória e calculada no dia 1º de janeiro de cada ano com base nos valores da carteira em 31 de dezembro do ano anterior. Você deve sacar pelo menos esse valor.
Em segundo lugar, você pode reduzir seus requisitos futuros de RMD com planejamento avançado.
Algumas das maneiras mais eficazes de abordar isso incluem:
Se você precisar sacar esse dinheiro, poderá administrar sua situação fiscal com o que é chamado de “distribuição de caridade qualificada”. (QCD) Com o QCD, você transfere dinheiro ou ativos de sua carteira antes de impostos diretamente para uma instituição de caridade qualificada. Sua contribuição não conta como lucro tributável e conta para sua distribuição mínima do ano.
O IRS limita o valor anual de QCDs, com o máximo de 2024 definido em US$ 105.000.
De uma perspectiva imediata, as doações de caridade qualificadas deixam você financeiramente mais pobre. Embora você não pague impostos sobre esse dinheiro, você também não fica com o restante (ao contrário de uma distribuição, onde você guarda a parte após os impostos de sua retirada). No entanto, como não conta como rendimento tributável, reduz o seu escalão fiscal global, o que pode ajudar a reduzir os impostos que paga sobre outros rendimentos e activos.
Os ativos mantidos em um Roth IRA não estão sujeitos a distribuições ou impostos mínimos. Como resultado, ao converter ativos antes dos impostos em um Roth IRA, você eliminará seus requisitos de RMD do valor convertido. Os ativos elegíveis podem ser convertidos em qualquer idade e por qualquer valor. A única restrição significativa é que você não pode colocar retiradas de RMD em um Roth IRA.
No ano em que você realizar uma conversão raiz, deverá pagar imposto de renda sobre o valor total convertido. A abordagem típica para isso é avaliar suas conversões, o que pode reduzir a alíquota de cada ano e as alíquotas de impostos associadas. No entanto, se você está atualmente preocupado com os RMDs, isso exigirá equilíbrio.
Quanto mais você converte em um ano, mais altas serão as taxas e mais você pagará em impostos de conversão em geral. No entanto, quanto mais rápido você converter seus ativos em um portfólio Roth, menos distribuições mínimas você precisará realizar. Cada ano que você elimina gradualmente suas conversões é mais um ano em que você pode ter que fazer RMDs. No entanto, você deve deixar qualquer dinheiro rolar durante cinco anos em um Roth IRA antes de retirá-lo para evitar penalidades.
Dito isto, para muitos reformados uma conversão de Roth não ajudará a proteger o seu dinheiro. Ao fazer uma conversão Roth, você retira dinheiro de seu portfólio antes dos impostos e paga impostos sobre o valor retirado. Se o seu objetivo é evitar RMDs, que o forçam a retirar dinheiro de sua carteira antes dos impostos e a pagar impostos sobre ele, a conversão no meio da aposentadoria pode anular todo o propósito. Muitas vezes, é usado como uma ferramenta de planejamento de aposentadoria futura.
As conversões de Roth IRA podem ser complicadas e muitas vezes têm consequências fiscais significativas e imediatas. Talvez seja melhor falar com um consultor fiduciário profissional antes de executar um plano.
Uma boa forma de gerir os seus requisitos de RMD a longo prazo é estruturar os seus levantamentos em diferentes contas. Especificamente, procure primeiro retirar a receita antes dos impostos de suas carteiras. Isto reduzirá o valor das suas carteiras sujeitas a distribuições mínimas, permitindo que os seus outros activos maximizem o seu crescimento nos primeiros anos da sua reforma. Por exemplo, se você tiver um 401 (k) e um Roth IRA, retire primeiro o dinheiro do seu 401 (k) e receba a renda do seu Roth IRA mais tarde, na aposentadoria.
Se preferir, você pode maximizar o valor dessa abordagem começando a retirar ativos de suas carteiras antes dos impostos aos 59 anos e meio (o mais cedo possível, geralmente, sem penalidade). Você pode transferir esses ativos para uma carteira tributável, que não está sujeita a distribuições mínimas. Embora, como acontece com as conversões de Roth, este seja um compromisso. Ao retirar dinheiro de suas carteiras antes dos impostos mais cedo, você reduzirá sua exposição de longo prazo a distribuições mínimas. No entanto, você também sacrificará o crescimento com impostos diferidos de que essas carteiras desfrutam, o que poderia reduzir sua posição financeira geral após impostos.
Finalmente, você pode reestruturar seus investimentos em torno de anuidades.
Embora esta regra tenha algumas complicações e exceções, em geral não é necessário calcular distribuições mínimas para uma anuidade. Mais especificamente, o rendimento que a sua anuidade produz está sujeito ao imposto sobre o rendimento, a menos que faça parte de uma carteira Roth. Porque considera-se que o rendimento e os impostos relacionados cumprem os requisitos do RMD para uma carteira antes de impostos. Não é uma regra rígida e rápida, mas funcionará para a maioria das famílias.
Um consultor financeiro pode ajudá-lo a determinar os produtos de anuidade certos para evitar RMDs e atender às suas necessidades.
A distribuição mínima exigida é o valor que você deve sacar a cada ano de cada carteira de aposentadoria antes dos impostos que você possui. Embora você não possa reduzir seus requisitos de retirada para o ano atual, você pode reconstruir seus requisitos de RMD para anos futuros.
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