A temporada de declaração de impostos está oficialmente em andamento e com ela vem uma nova adição ao formulário 1040 federal.
O Anexo 1-A (Formulário 1040) é usado para novas deduções resultantes da One Big Beautiful Law (OBBBA). Continue lendo para saber exatamente o que é o Anexo 1-A e se você precisa dele para apresentar sua declaração de imposto de renda.
O Anexo 1-A (Formulário 1040) é um novo formulário para ajudá-lo a entender os novos incentivos fiscais a partir de 2025.
Acompanha o Formulário 1040, que é o seu formulário de imposto de renda federal. Há também um 1040-SR para pessoas com 65 anos ou mais. Tanto o Formulário regular 1040 quanto o 1040-SR usam os mesmos cronogramas e instruções.
O Anexo 1 é outro formulário que você usa para relatar receitas de fontes como benefícios de desemprego, prêmios em dinheiro e ganhos em jogos de azar, e para calcular deduções como juros de empréstimos estudantis, imposto de trabalho autônomo e outros.
A novidade nesta temporada de declaração de impostos é o Anexo 1-A. Esta é outra forma de entender as deduções, mas é apenas para quem passou no OBBBA:
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Não há imposto sobre a renda proveniente de gorjetas em dinheiro
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Não há imposto sobre a renda de horas extras qualificadas
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Não há imposto sobre juros qualificados de empréstimos de automóveis
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O aumento da dedução para idosos com 65 ou mais anos
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O OBBBA, sancionado em 4 de julho de 2025, criou as quatro novas deduções mencionadas acima. Você pode reivindicá-los para o ano fiscal de 2025 e eles estão disponíveis para aqueles que fazem a dedução padrão e para aqueles que discriminam. Aqui está um mergulho mais profundo.
O “Imposto sobre gorjetas” é destinado aos contribuintes que atuam em determinadas profissões e recebem gorjetas.
Há uma lista abrangente de centenas de empregos no site do IRS. Inclui a maioria dos trabalhadores de restaurantes, muitos artistas, trabalhadores de hospitalidade, pessoas da indústria da saúde e muito mais.
Lembre-se de que apenas algumas gorjetas se qualificam: o IRS define gorjetas qualificadas como “dinheiro voluntário ou gorjetas obrigatórias recebidas de clientes ou por meio de compartilhamento de gorjetas”.
A dedução máxima é de US$ 25.000 e será eliminada gradualmente para contribuintes com renda bruta ajustada (MAGI) acima de US$ 150.000 se apresentarem o pedido sozinho ou US$ 300.000 se apresentarem o pedido em conjunto.
Outra nova dedução é para pessoas que recebem horas extras qualificadas. Os contribuintes podem deduzir o salário que exceder a sua taxa salarial normal. Por exemplo, se você receber hora e meia por horas extras, poderá deduzir a meia parcela.
A dedução máxima é de $ 12.500 para um único arquivador e $ 25.000 para arquivadores conjuntos, e é eliminada para aqueles com MAGI acima de $ 150.000 se registrar sozinho ou $ 300.000 se registrar em conjunto.
Esta dedução está disponível apenas na compra de um automóvel novo para uso pessoal (sem leasing) e apenas para determinados tipos de automóveis.
A dedução máxima é de US$ 10.000 e será eliminada gradualmente para aqueles com MAGI superior a US$ 100.000 (US$ 200.000 para arquivadores conjuntos).
Abaixo estão os requisitos de elegibilidade:
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A origem do empréstimo deve ser em 2025.
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O veículo é um carro, minivan, van, SUV, van ou motocicleta.
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A classificação de peso bruto do veículo é inferior a 14.000 libras.
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O carro passou por montagem final nos Estados Unidos. Use o decodificador VIN para encontrar a fábrica onde foi feita a montagem final. Mantenha seu VIN à mão, pois você precisará dele para preencher o formulário Anexo 1-A.
A nova dedução fiscal final incluída no OBBBA é uma dedução adicional para idosos.
Indivíduos com 65 anos ou mais podem reivindicar uma dedução adicional de US$ 6.000 ou US$ 12.000 para declarantes casados. Isso é um acréscimo à sua dedução padrão ou deduções detalhadas.
A dedução é eliminada para contribuintes com MAGI superior a US$ 75.000 (US$ 150.000 para declarantes conjuntos).
Então, quem deve usar este novo Cronograma 1-A? Somente os contribuintes que planejam fazer qualquer uma das quatro novas deduções precisam apresentar o Anexo 1-A.
Isso é um acréscimo ao Anexo A se você detalhar seus impostos. Você também pode precisar preencher o Anexo 1 se tiver renda adicional, como pagamentos de desemprego, prêmios em dinheiro, ganhos em jogos de azar, ou se quiser reivindicar quaisquer deduções no cronograma, como juros sobre empréstimos estudantis ou imposto de trabalho autônomo. Nenhum destes horários substitui outro; Eles se somam aos outros – então você pode acabar preenchendo todos os três.
Se você não tiver direito a nenhuma das quatro deduções do Anexo 1-A, não será necessário preenchê-lo.
Prepare sua calculadora e aprimore essas habilidades matemáticas. Você precisará deles para preencher a Tabela 1-A. Este é um formulário de duas páginas; Você só precisa preencher as partes que são relevantes para você.
Você precisará de algumas informações básicas antes de preencher o Anexo 1-A, que tem seis seções. Além do seu nome e número do seguro social, você precisará de alguns números do Formulário 1040, como sua renda bruta ajustada (MAGI), para a Parte I.
Se você tiver direito a uma dedução isenta de impostos para gorjetas (Parte B), precisará de vários números adicionais, incluindo a quantidade de gorjetas que recebeu. Em seguida, você precisará somar, subtrair, multiplicar e dividir para chegar à quantidade de gorjetas qualificadas que pode deduzir (veja as instruções abaixo).
A seção “Não há imposto sobre horas extras” (Parte III) é semelhante. Você precisará do seu W-2 e de qualquer outro formulário que liste a remuneração qualificada. Em seguida, adicione, subtraia, multiplique e divida para determinar o valor que você pode deduzir.
Para a seção sem impostos sobre juros de empréstimos de automóveis (Parte IV), você precisará de seu VIN ou VIN e qualquer coisa que possa deduzir relacionada a esse veículo em outro cronograma, como para negócios como único proprietário (Anexo C), renda ou perda suplementar (Anexo E) ou uso agrícola (Anexo F).
Depois de fazer algumas contas, você obterá o valor da “Dedução de Juros do Empréstimo de Carro de Passageiro Qualificado”.
A seção sobre dedução aprimorada para idosos é um pouco mais fácil (Parte V): você precisa de sua renda bruta ajustada para determinar se se qualifica, bem como sua data de nascimento. Se depois das contas você tiver direito a um desconto, insira esse valor na linha 37.
Na última linha do formulário (Parte VI), você soma os valores de cada uma das quatro deduções para obter um número final. Então você coloca esse número da linha 38 no seu formulário 1040.
Você pode apresentar o Anexo 1-A se fizer a dedução padrão?
sim. Tanto os discriminadores quanto aqueles que recebem a dedução padrão são elegíveis para apresentar o Anexo 1-A se forem elegíveis para os novos benefícios fiscais.
O Big Beautiful Bill Act criou quatro novos benefícios fiscais encontrados no Anexo 1-A:
O IRS tem um site detalhado que lista dezenas de profissões elegíveis para benefícios fiscais em gorjetas.
Encontre o seu VIN e use o decodificador VIN da National Highway Traffic Safety Administration. Você verá a fábrica onde ocorreu a montagem final. Anote seu VIN porque você precisará dele para preencher o Anexo 1-A.
