Lidar com a morte de um ente querido já é bastante difícil. Ter que navegar pelas complexidades das contas de aposentadoria herdadas pode aumentar esse estresse.
Mas compreender suas opções pode ajudá-lo a evitar uma grande cobrança de impostos – especialmente se você herdar uma quantia significativa de dinheiro.
Tomemos como exemplo Becca, uma hipotética casada e mãe de três filhos que herdou a Conta Individual de Aposentadoria (IRA) de sua mãe. Ela precisa fazer uma distribuição mínima (RMD) de US$ 10.000 em 2025, mas não há dinheiro na conta; É uma combinação de ações, títulos e fundos mútuos.
Como os IRAs herdados podem ser bastante complexos, Becca pode consultar um consultor financeiro ou profissional tributário antes de fazer qualquer movimento.
O SECURE Act 1.0 e 2.0 introduziu regras atualizadas para distribuições de IRA que se aplicam se o proprietário da conta falecer em 2020 ou mais tarde.
Entre outras coisas, o IRA “extenso” foi eliminado para muitos beneficiários não cônjuges, o que significa que os adultos que herdam um IRA de um dos pais em 2020 ou mais tarde têm 10 anos para esvaziar a conta.
O relógio começa a contar em 31 de dezembro do ano seguinte à morte do titular original da conta. Portanto, se a mãe de Becca falecesse em 2022, ela começaria a calcular o período de 10 anos em 2023 e teria que esvaziar a conta até 31 de dezembro de 2032.
O valor do RMD dependerá de vários fatores, incluindo o tipo de beneficiário, e baseia-se no saldo da conta no final do ano anterior.
Se a mãe de Becca, a proprietária original da conta, já tivesse recebido RMDs antes de sua morte, então Becca – como beneficiária não-cônjuge – também deveria ter recebido RMDs anuais.
Se você perder um RMD anual, poderá receber um imposto especial de consumo de 25% sobre o déficit, além do imposto de renda devido na retirada. As distribuições de contas diferidas, como os IRAs tradicionais, são tributadas como renda ordinária.
Além disso, se algum dinheiro ou activo permanecer na conta após o término do período de 10 anos, o saldo remanescente estará sujeito a uma pesada multa de 50%.
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Existem diferentes opções para diferentes tipos de beneficiários. Depende se você é um parceiro vitalício, um filho adulto ou membro da família, um filho menor ou uma entidade como um trust.
Beneficiários não cônjuges, como Becca, não podem transferir os ativos para seus IRAs. No entanto, um não-cônjuge pode configurar um IRA herdado (às vezes chamado de IRA beneficiário). Este é o caso quer você herde um IRA tradicional ou Roth.
Embora um Roth IRA, financiado com dólares após impostos, ainda esteja sujeito à regra dos 10 anos, as distribuições são isentas de impostos desde que tenham decorrido cinco anos desde a contribuição inicial.
Você não pode fazer contribuições adicionais para um IRA herdado ou beneficiário, mas os fundos continuam a ter impostos diferidos.
Becca também pode receber uma distribuição à vista – e como beneficiária, ela não estará sujeita à multa de saque antecipado de 10%. Mas é tributado como rendimento normal, pelo que poderia colocá-lo numa faixa de impostos mais elevada e resultar numa fatura fiscal mais elevada.
Geralmente é recomendado distribuir as distribuições por 10 anos para reduzir sua carga tributária, mas trabalhar com um profissional tributário pode ajudá-lo a descobrir o que faz mais sentido para sua situação.
O dinheiro e os ativos da conta IRA tradicional tornam-se tributáveis apenas quando você faz uma distribuição da conta. No caso de Becca, ela precisará liquidar alguns ativos da conta para fazer uma distribuição em dinheiro.
No entanto, se o fornecedor do IRA apoiar uma distribuição em espécie, poderá retirar activos, tais como acções, obrigações, fundos mútuos ou ETFs, da conta em vez de dinheiro. Esta pode ser uma opção para ativos com bom desempenho ou se o IRA não for particularmente líquido, o que poderia ser o caso, por exemplo, se contiver ativos alternativos como imóveis.
Becca poderá transferir ativos de maior crescimento do IRA herdado para sua conta por meio de uma distribuição em espécie. No entanto, as distribuições em espécie ainda são tratadas como rendimento tributável e devem ser comunicadas na sua declaração fiscal.
Ela também pode vender esses activos dentro do IRA herdado para cumprir os requisitos de distribuição e depois recomprar os activos na sua conta – ou utilizar os fundos da distribuição para comprar outros investimentos com base na sua tolerância ao risco.
Outra opção é descarregar fundos ou dinheiro com baixo desempenho daqueles que tiveram um bom desempenho enquanto eram populares e suas avaliações de mercado eram altas. Ela pode querer considerar o reequilíbrio de toda a conta com saques futuros em mente.
As regras que cercam os IRAs herdados são extremamente complexas. Se desejar, você pode consultar a Publicação 590-B (1) do IRS para obter informações básicas.
Para aconselhamento personalizado, considere falar com um consultor fiscal. Eles podem ajudar a explicar suas opções e propor uma estratégia de retirada com eficiência fiscal que se adapte às suas circunstâncias específicas.
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Imposto de renda (1).
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