A partir de 7 de maio de 2026, é necessária a conformidade total com CASS 15.
Quem isso afeta?
As regras CASS 15 se aplicam aos seguintes tipos de organizações:
As pequenas instituições de pagamento podem participar voluntariamente ao abrigo das novas regras; Uma empresa será considerada isenta do CASS 15 se tiver menos de £100.000 de fundos elegíveis durante menos de 53 semanas.
Maior proteção para fundos armazenados
Um dos principais objectivos do novo regime CASS é garantir a segurança dos clientes, especialmente em caso de insolvência de uma empresa regulamentada, e garantir que todos os fundos protegidos sejam devolvidos aos clientes, se for o caso.
Ao abrigo da CASS 15, as empresas são agora obrigadas a manter fundos de protecção ao abrigo de um acordo que garante que os fundos detidos em nome dos clientes são protegidos e mantidos separadamente dos outros credores da empresa. Na prática, isto exige que as empresas protejam os fundos quando estes cumprem a definição de “fundos elegíveis”, com regras que detalham os métodos pelos quais isso é permitido.
Métodos de proteção
Conforme estabelecido no documento de proposta CP25/12 da FCA, as regras CASS 15 estabelecem uma série de métodos potenciais de proteção de fundos relevantes – incluindo a manutenção de fundos numa conta de garantia designada ou o investimento de fundos em ativos líquidos protegidos – e também permitem que os fundos sejam protegidos através da obtenção de um seguro ou de uma garantia.
Embora os métodos listados sejam os mesmos do regime de proteção anterior, eles foram significativamente aprimorados para aumentar as salvaguardas legais oferecidas aos clientes, em linha com os objetivos mais amplos da FCA.
Quando os fundos são mantidos em contas bancárias de garantia designadas, as empresas são agora obrigadas a ter cartas de confirmação analisadas e assinadas por uma instituição terceira antes de a conta ser elegível para receber os fundos apropriados.
Ao investir em ativos líquidos cobertos, as empresas devem garantir que a governação e o perfil de risco em torno dos ativos selecionados são geridos de forma adequada.
Quando uma empresa utiliza um seguro ou uma garantia para proteger fundos, a administração deve garantir que possui um plano de contingência documentado e claro para cobrir a garantia do seguro em caso de incumprimento. Além disso, as empresas devem confirmar a renovação ou substituição pelo menos três meses antes de a apólice de seguro ou garantia expirar, ou então estar preparadas para reembolsar os fundos através da segregação.
Reconciliações
Outro elemento-chave das regras CASS 15 é a exigência de realizar reconciliações internas e externas diárias, cruzando seus registros internos e declarações externas de terceiros para garantir a precisão dos fundos dos clientes.
Esta reconciliação deve ser feita em “D+1” (fim do dia de recebimento) com os valores mantidos em horário consistente todos os dias, sendo quaisquer deficiências identificadas corrigidas imediatamente. Quaisquer desvios deste método padrão são estritamente limitados.
Lembra-se às empresas que deve ser contabilizado um recurso de caixa de clientes separado, que funciona como um registo do que a empresa acredita ter em contas de protecção de clientes. Isto deve corresponder claramente aos fundos que a empresa deve deter e ser realizado separadamente para os fundos relevantes relacionados com serviços de pagamento e dinheiro eletrónico.
Requisitos de auditoria
De acordo com o CASS 15, um relatório anual de auditoria deve ser submetido à FCA por um auditor qualificado. Para períodos que ultrapassam a data de implementação de 7 de maio de 2026, a FCA permitiu uma abordagem híbrida ou de duas contas. O primeiro consiste num relatório único que abrange todo o ano (por exemplo, de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 2026) abrangendo o regime de proteção existente até 7 de maio de 2026 e o regime CASS 15 após essa data (em contraste com o curto período que termina em 7 de maio de 2026, que abrange o regime de proteção existente após o início do novo período CASS1).
A FCA confirmou que todos os relatórios de auditoria CASS 15 devem ser apresentados; Anteriormente, apenas aqueles que tinham uma opinião negativa sobre violações sistêmicas eram obrigados a se submeter.
O período máximo abrangido por um relatório de auditoria é de 53 semanas, e os relatórios de auditoria iniciais ao abrigo do CASS 15 devem ser apresentados à FCA no prazo de 6 meses a contar do final do ano, em vez de quatro meses no regime actual.
Controle geral de tecnologia da informação
O trabalho dos Controles Gerais de TI (ITGC) é especificamente mencionado na orientação provisória do Financial Reporting Council (FRC) para empresas de auditoria que executam salvaguardas. Como resultado, as empresas devem esperar que isto seja uma parte importante das futuras auditorias de salvaguarda.
Para se sentirem confortáveis com os dados utilizados nas plataformas de proteção de fundos, os auditores concentrar-se-ão em três áreas principais: gestão da mudança, acesso dos utilizadores e operações de TI. Se forem identificadas deficiências, isso pode resultar na denúncia de uma violação do SASC, pelo que as empresas devem considerar o envolvimento precoce com o seu auditor ou procurar uma revisão por terceiros dos seus acordos de TI.
A preparação é fundamental
Vimos com a introdução de outros regimes CASS (nomeadamente CASS 6 e 7, que entraram em vigor no final de 2015) que a preparação é fundamental para o cumprimento. A administração deve realizar uma revisão completa das suas políticas e procedimentos existentes para garantir a conformidade com as novas regras.
As empresas também são obrigadas a mapear os seus controlos existentes em relação às regras do CASS para garantir que os controlos estão em vigor em todas as áreas. Onde isto ainda não exista, a gestão deve aproveitar isto como uma oportunidade para rever os acordos existentes e actualizá-los e fortalecê-los conforme necessário.
As empresas devem garantir que as políticas e procedimentos estejam totalmente atualizados até ao final do ano; Instamos as empresas a agir agora para garantir que estejam totalmente preparadas para o CASS 15.
Oliver Howes é diretor da PKF Littlejohn
“CASS 15 – Explicação das novas regras de salvaguardas” foi originalmente criado e publicado pela Retail Banker International, uma marca de propriedade da GlobalData.
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