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Dizem que é melhor dar do que receber, e isso é especialmente verdadeiro quando os clientes usam distribuições de caridade qualificadas.
As alterações à legislação fiscal introduzidas pelo One Big Beautiful Bill Act moldarão discretamente as estratégias de doações de caridade e de planeamento de rendimentos para reformados ricos em 2026, particularmente a utilização de distribuições de caridade qualificadas. De acordo com o CEO da TaxStatus, Kevin Knull, o novo limite de renda bruta ajustada de 0,5% da lei tributária e o limite de 35% nas deduções discriminadas mudaram fundamentalmente a economia da filantropia. As mudanças tornam os QCDs significativamente mais valiosos porque contornam completamente ambas as limitações, reduzindo diretamente o AGI. Os consultores precisam garantir que acompanham as novas mudanças para ajudar os clientes a evitar cobranças excessivas.
“QCDs são ótimos porque não são apenas uma dedução fiscal”, disse Knull ao Advisor Upside. “É uma limpeza direta.”
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O que mudou e por que isso importa?
O novo piso AGI de 0,5% é essencialmente uma regra que exige que os contribuintes que especificam as deduções deduzam 0,5% do seu rendimento bruto ajustado do total das suas contribuições anuais de caridade. De acordo com esta regra, apenas a parte das doações acima deste limite é dedutível, enquanto qualquer coisa abaixo é dedutível do imposto. Na prática, disse Knull, este novo piso AGI de 0,5% limita as deduções de caridade para quase todos os clientes que discriminam. Isso está antes dos limites tradicionais de 60%, 50%, 30% e 20% do AGI, o que significa que as deduções serão menores do que as que consultores e clientes estão acostumados.
Uma análise publicada pela plataforma de fundos de escolha de doadores Ren oferece alguns números para ilustrar o impacto:
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Para um cliente que reporta US$ 500.000 em AGI, os primeiros US$ 2.500 de contribuições de caridade não são dedutíveis.
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Com US$ 1 milhão em AGI, o piso remove os primeiros US$ 5.000.
Em termos práticos, o cliente mais sofisticado que faz uma doação de caridade de US$ 100 mil já recebeu uma redução de impostos de US$ 37 mil. Sob o novo capô, o mesmo presente representa uma receita de US$ 35.000. Dois centavos por dólar podem não parecer muito, mas representam grandes presentes e alavancagem além do piso de 0,5%.
Acertando os QCDs. Essa dinâmica coloca os QCDs, que já são populares, sob uma luz ainda mais favorável, disse Knull. Contudo, é importante que estas contribuições de caridade sejam devidamente processadas e codificadas nos formulários fiscais apropriados. “O dinheiro deveria vir diretamente de sua conta individual de aposentadoria para a instituição de caridade”, disse Knull. “Se chegar até você pela primeira vez, será tratado e tributado como renda normal. Esse erro acontece com mais frequência do que você imagina.” De acordo com as regras actuais, os clientes também não podem fazer contribuições directamente para o fundo preferido de um doador porque o IRS exige que os fundos do QCD sejam detidos directamente por instituições de caridade públicas.
