O Departamento do Tesouro dos EUA e o Internal Revenue Service (IRS) publicaram em 21 de novembro uma orientação detalhada para trabalhadores elegíveis para reivindicar novas deduções fiscais sobre gorjetas e compensação de horas extras para o ano fiscal de 2025 sob a Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA).
Aqui está um detalhamento das orientações para os funcionários e quais etapas tomar antes da próxima temporada fiscal.
Leia também: 2025 Novembro de 2025 Existe um novo rastreador de incentivos do IRS? O que você precisa saber
Design para aconselhamento especializado
As gorjetas qualificadas incluem gorjetas Cashsive ou de cartão ou gorjetas (título de serviço obrigatório), mesmo que não sejam informadas separadamente pelo empregador.
Trabalhadores em profissões tradicionais podem fazer “assessoria qualificada” para 2025.
As deduções são limitadas a indivíduos com renda bruta ajustada (MAG) de US$ 150.000 (ou US$ 300.000 para registros conjuntos).
Para os funcionários, a orientação do IRS explica como discriminar a dedução, mesmo se você discriminar o conselho w-2 ou 1099 separadamente. Os trabalhadores podem contar com as gorjetas da Segurança Social relatadas na Caixa 7 do W-2 ou com as gorjetas comunicadas ao empregador. Os trabalhadores independentes podem contar com relatórios atualizados.
Designação para remuneração qualificada
O IRS define um “bônus qualificado” como a parcela acima da taxa normal de pagamento, geralmente definida como “meio prêmio”.
2025, as deduções máximas são de US$ 12.500 (ou US$ 25.000 para a parcela conjunta). Este design está disponível para usuários passivos e ativos.
No entanto, apenas as horas extras estão isentas pela Lei de Procedimentos Administrativos (FLSA). Pague as taxas excedentes.
Leia também: Novo cronograma 1-rem do IRS: pagamentos de gorjetas, horas extras, horas extras, empréstimos para automóveis e idosos
Regras e facilidade de transição
O IRS não tem permissão para calcular suas gorjetas qualificadas ou horas extras porque seus formulários W-2 e 1099 para 2025 não foram atualizados para refletir as novas deduções.
Em um anúncio separado, o IRS declarou que estaria isento, indisponível para 2025, se os empregadores não relatassem separadamente gorjetas ou horas extras nos formulários W-2 e outras declarações.
Os empregadores são encorajados, embora não voluntariamente, a submeter relatórios mais detalhados (por exemplo, através de portais online ou de uma caixa W-2) para ajudar os empregados a reclamar deduções.
O IRS está atualizando seus formulários e instruções para a próxima temporada de declaração de impostos, incluindo um novo Anexo 1-a (deduções adicionais) para esta e outras ferramentas BABBA relacionadas.
O IRS afirmou que as diretrizes finais para isso ainda estão sendo desenvolvidas.
