O processamento de impostos após a morte de um ente querido pode ser difícil, especialmente quando ainda é devido um reembolso. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os indivíduos podem reivindicar o reembolso do contribuinte falecido, mas regras específicas determinam quem é elegível e como a declaração fiscal final deve ser apresentada.
Conforme relata o NewsNation, o IRS exige que uma declaração final de imposto de renda seja apresentada para uma pessoa que morreu durante o ano fiscal. A declaração deve incluir todos os rendimentos auferidos até a data do falecimento, juntamente com quaisquer créditos e deduções que o indivíduo tenha direito a reivindicar.
Quem pode obter um reembolso?
Se o falecido receber um reembolso após preencher uma declaração de imposto final, o IRS afirma que o pagamento geralmente irá para o cônjuge sobrevivente que apresentar uma declaração conjunta.
Nos casos em que o cônjuge sobrevivo não apresente conjuntamente, a declaração pode ser entregue ao representante pessoal do património do falecido designado pelo tribunal ou a outro representante legal designado.
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“Os requisitos de apresentação aplicáveis a pessoas físicas determinam se o representante individual deve preparar a declaração final de imposto de renda do falecido”, afirma o IRS.
A agência também observa que o método contábil utilizado pelo falecido, como caixa ou contabilidade de exercício, ajuda a determinar quais receitas e deduções devem ser incluídas no retorno final.
Você tem que apresentar uma certidão de óbito?
De acordo com o IRS, não é necessário enviar cópia da certidão de óbito junto com a devolução. No entanto, o requerimento deve indicar claramente que o contribuinte é falecido.
“Na declaração fiscal final, o cônjuge ou representante sobrevivente deve declarar que a pessoa faleceu”, disse o IRS.
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As despesas funerárias são dedutíveis do imposto?
Outra pergunta que as famílias costumam fazer é se as despesas funerárias podem ser reivindicadas como dedução fiscal.
O guia tributário citado pelo TurboTax afirma que as despesas funerárias não podem ser deduzidas na sua declaração de imposto de renda porque o IRS não as classifica como despesas médicas.
“Embora o IRS permita uma dedução para despesas médicas, as despesas funerárias não estão incluídas”, diz TurboTax, observando que as despesas médicas qualificadas devem ser usadas para prevenir ou tratar uma doença ou condição médica.
No entanto, as despesas funerárias podem ser deduzidas se forem pagas aos bens do falecido e os próprios bens forem tributáveis.
