Ninguém gosta de pensar em morte ou em impostos. Mas suas obrigações fiscais não desaparecem quando você morre. Isso significa que seus entes queridos não precisam apenas pensar em honrar seus desejos finais – eles também podem ter que apresentar sua declaração fiscal final.
Você deve estar se perguntando: como o IRS pode vir atrás de mim se eu morrer?
Se o seu representante – muitas vezes o executor ou cônjuge sobrevivente do seu espólio – não cuidar das suas obrigações fiscais, o seu espólio poderá incorrer em penalidades e taxas, o que poderá atrasar a distribuição dos seus bens. Se seus sobreviventes não apresentarem sua declaração final ao IRS, eles também poderão deixar dinheiro na mesa se você dever uma restituição de imposto.
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As regras de declaração de impostos para os mortos são mais ou menos iguais às regras para os vivos. Para o ano fiscal de 2025, aqueles cujos rendimentos excederam os seguintes valores são obrigados a apresentar uma declaração fiscal:
| Situação de declaração fiscal | Renda (se você tinha menos de 65 anos em 31 de dezembro de 2025) | Renda (se você tinha 65 anos ou mais em 31 de dezembro de 2025) |
|---|---|---|
| um | US$ 15.750 | US$ 17.750 |
| Chefe de família | US$ 23.625 | US$ 25.625 |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 31.500 | $ 33.100 (se um dos cônjuges tiver mais de 65 anos) ou $ 34.700 (se ambos os cônjuges tiverem mais de 65 anos) |
| Os casamentos são arquivados separadamente | US$ 5 | US$ 5 |
| Um parceiro vive | US$ 31.500 | US$ 33.500 |
Fonte: Imposto de Renda
Observe que, se você for casado, ainda poderá apresentar uma declaração fiscal conjunta do ano. Veremos essas regras em um momento.
Os prazos regulares de declaração de impostos aplicam-se às declarações apresentadas em nome do falecido. Portanto, se o seu ente querido falecer em 2025, a devolução ainda vence em 15 de abril de 2026. Se precisar de mais tempo, você pode solicitar uma prorrogação do imposto, o que lhe dá mais seis meses para apresentá-lo.
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Os casais casados geralmente recebem mais benefícios fiscais do que os solteiros. Você não perde imediatamente esses benefícios fiscais quando seu cônjuge morre, o que pode oferecer algum espaço para respirar quando você está lidando com uma perda enorme.
Mesmo que seu cônjuge morra em 1º de janeiro do ano fiscal, o IRS irá considerá-lo casado durante todo o ano, desde que você não se case novamente. Você ainda pode escolher a declaração de casado em conjunto como seu status de declaração de imposto de renda naquele ano. (Você também pode optar por registrar o pedido de casamento separadamente, mas desiste de muitos benefícios fiscais ao fazê-lo.)
Nos próximos dois anos fiscais, você poderá registrar-se como cônjuge sobrevivente se ainda não for casado e tiver pelo menos um filho qualificado. Essencialmente, esse status permite que você retenha os benefícios de registrar o pedido em conjunto com seu cônjuge falecido. Se você não for elegível para o status de cônjuge sobrevivente, normalmente solicitará como pessoa solteira um ano após a morte de seu cônjuge, presumindo que não tenha se casado novamente.
A declaração de impostos para alguém que faleceu não é muito diferente da declaração de pensão alimentícia, mas pode haver algumas etapas extras.
Você usará o Formulário 1040 ou o Formulário 1040-SR (disponível para maiores de 65 anos) para relatar renda. Você deve incluir todos os rendimentos recebidos entre 1º de janeiro e a data do falecimento da pessoa. Em outras palavras, se o seu ente querido falecer em 20 de agosto de 2025, inclua todos os rendimentos que ele ganhou entre 1º de janeiro e 20 de agosto de 2025, ao preparar a declaração antes do dia do imposto.
Se tudo isso parece simples, na verdade não é. Digamos que seu ente querido estava empregado, mas morreu antes do último dia de pagamento. Seu empregador emitiria seu contracheque final ao sobrevivente ou ao patrimônio da pessoa, sem imposto de renda federal. O empregador deve então emitir um Formulário 1099-MISC ao destinatário, que deverá comunicá-lo ao IRS como rendimento tributável.
As coisas também podem estar ausentes com juros ou lucros acumulados após a morte de alguém. Consulte um contador se tiver dúvidas sobre quais receitas incluir.
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Depois de informar a renda da pessoa, você também pode aplicar quaisquer créditos fiscais ou deduções a que ela tenha direito. Se eles devem dinheiro, tente não entrar em pânico. O patrimônio deles é responsável pelo pagamento (a menos que você apresente uma declaração conjunta em seu nome e em nome do seu cônjuge falecido; nesse caso, você é responsável pelo pagamento integral do imposto). Não se espera que os entes queridos paguem a dívida fiscal de uma pessoa falecida, mas se não houver dinheiro suficiente para pagar o IRS e outros credores, o patrimônio é considerado insolvente e ninguém recebe uma herança.
Qualquer restituição de imposto devida a uma pessoa pertence ao seu patrimônio – a menos que a pessoa seja casada e seu cônjuge apresente uma declaração conjunta. Se estiver apresentando uma declaração para alguém que não era seu cônjuge, você precisará preencher um Formulário 1310 do IRS para reivindicá-la (se você não for um representante nomeado pelo tribunal). Mas não aproveite esse reembolso ainda. O dinheiro ainda pertence ao patrimônio da pessoa e você terá que distribuí-lo de acordo com as leis de sucessões do estado onde a pessoa morava.
Você precisará indicar que a pessoa faleceu na declaração, seguindo as instruções do software de declaração de impostos ou escrevendo a palavra morto em seus formulários de papel. No entanto, você não precisará fornecer uma cópia da certidão de óbito ao IRS.
Quando alguém morre, a restituição do imposto vai para o cônjuge sobrevivente se o cônjuge apresentar uma declaração conjunta para o ano fiscal. Se um representante pessoal nomeado pelo tribunal apresentar a declaração da pessoa, ele solicitará o reembolso, mas o reembolso fará parte do patrimônio do falecido. O representante é responsável por distribuí-lo de acordo com a lei de sucessões.
Se não houver um representante nomeado pelo tribunal, um membro sobrevivente da família pode reivindicar o reembolso preenchendo o Formulário 1310. Mas o membro da família deve ser legalmente elegível para receber o reembolso, e o reembolso ainda pertence ao patrimônio da pessoa falecida. O requerente deverá distribuir o reembolso de acordo com a legislação do país onde a pessoa residia.
Se alguém deve dinheiro de impostos, seu patrimônio é responsável pela cobrança de impostos. O IRS não irá atrás de entes queridos para pagar impostos, mas geralmente, o imposto de renda federal deve ser pago antes que os ativos sejam distribuídos. Se o património não tiver o suficiente para cobrir impostos e outras dívidas, os sobreviventes normalmente não receberão uma herança.
O dinheiro que você herda não está sujeito a impostos federais, embora cinco estados imponham um imposto sobre herança: Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
Embora as heranças não sejam tributadas em nível federal, geralmente você tem que pagar impostos sobre a renda gerada por uma propriedade herdada. Por exemplo, se você herdar um certificado de depósito (CD) com juros de $ 25.000, deverá pagar impostos sobre os juros que ele ganhar daqui para frente, mas não sobre os $ 25.000 do CD.
