Quando você possui algo, provavelmente é um bem de capital. Ativos de capital são tudo o que você possui para uso pessoal ou como investimento. Pode ser um sofá, um carro, sua casa, uma ação, um título ou quase qualquer outra coisa.
Quando você vende, você ganha dinheiro ou perde dinheiro. A diferença entre o que você pagou por ele e o valor pelo qual o vendeu é um ganho ou perda de capital. (Isso é um pouco simplista, pois você pode ter recebido algo de presente e depois vendido.)
Dependendo de quanto você ganhou, há quanto tempo o possui e de alguns outros fatores, você pode dever impostos sobre o ganho de capital. Por outro lado, você poderá deduzir algumas de suas perdas.
Existem dois tipos de ganhos de capital, de curto e de longo prazo.
Se você possui um ativo por um ano ou menos, ele é de curto prazo. Qualquer coisa além disso é longo prazo.
O valor dos impostos que você pode ou não dever depende de há quanto tempo você é proprietário da propriedade. Isso é chamado de período de retenção.
Para determinar o período de detenção, conte desde o dia seguinte à compra do imóvel até o dia em que o alienou. Isso pressupõe que você saiba a data, mas se a propriedade foi uma doação, herança ou outra coisa, você não poderá saber. (Abordaremos essas regras na seção de forma personalizada).
As taxas de imposto são diferentes para ganhos de capital de curto e longo prazo. Os ganhos de capital de longo prazo são tributados em 0%, 15% ou 20%, dependendo da sua renda. Os ganhos de curto prazo são tributados como rendimento ordinário a 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ou 37%.
A conclusão para os contribuintes: você provavelmente deve menos impostos quando mantém a propriedade por um longo prazo.
Você deve impostos quando tem um ganho de capital líquido. Entenda que isso envolve matemática.
Pegue seus ganhos de capital líquidos de longo prazo para o ano e reduza suas perdas de capital líquidas de curto prazo para o ano. O resultado é o seu ganho de capital líquido.
Portanto, se você tiver US$ 15.000 em ganhos de capital líquidos de longo prazo e US$ 5.000 em perdas de capital líquidas de curto prazo, deverá impostos sobre ganhos de capital sobre US$ 10.000. O valor que você realmente pagará depende de sua renda total – falaremos mais sobre isso mais tarde.
Aqui está o tão esperado segmento de forma customizada.
Base é o que você pagou por algo. Você precisa desse número para descobrir muitas coisas, incluindo lucros ou perdas na venda.
Se você comprar uma ação ou título, a base será o preço, mais quaisquer taxas e comissões de registro ou transferência. Se você tiver uma ação ou título que não comprou, determine seu preço observando o valor justo de mercado da ação ou título no dia em que foi transferido para você. Você também pode usar a base ajustada do proprietário anterior, se a tiver.
“Um erro comum é negligenciar a consideração da base de custos ou relatá-la incorretamente (talvez devido à falta de documentação para estabelecer a base)”, disse Garrett Watson, diretor de análise de políticas da Tax Foundation. “(Assim) pode exagerar a obrigação fiscal ou, em alguns casos, subestimá-la se a base for relatada como muito alta. É importante garantir que esses detalhes estejam corretos com documentação completa.”
Se você deve ou não impostos sobre seu ganho de capital líquido depende do seu nível de renda, portanto, a alíquota do imposto varia dependendo de quanto você ganha. Quanto mais você ganha de renda, maior será a taxa de imposto sobre ganhos de capital.
Estas taxas referem-se a impostos devidos até 15 de abril de 2026 (para imóveis vendidos em 2025).
| taxa não | um | Chefe de família | Casado arquivando em conjunto | Arquivo casado separadamente |
|---|---|---|---|---|
| 10% | Lucro tributável de até $ 48.350 | Lucro tributável de até $ 64.750 | Lucro tributável de até $ 96.700 | Lucro tributável de até $ 48.350 |
| 15% | US$ 48.351 a US$ 533.400 | US$ 64.751 a US$ 566.700 | US$ 96.701 a US$ 600.050 | US$ 48.350 a US$ 300.000 |
| 20% | $ 533.401 e mais | $ 566.701 e mais | $ 600.051 e mais | US$ 300.001 ou mais |
Estas taxas referem-se a impostos devidos até 15 de abril de 2027 (para imóveis vendidos em 2026).
| taxa não | um | Chefe de família | Casado arquivando em conjunto | Arquivo casado separadamente |
|---|---|---|---|---|
| 10% | Lucro tributável de até $ 49.450 | Lucro tributável de até $ 66.200 | Lucro tributável de até $ 98.900 | Lucro tributável de até $ 49.450 |
| 15% | US$ 49.451 a US$ 545.500 | US$ 66.201 a US$ 579.600 | US$ 98.901 a US$ 613.700 | US$ 49.451 a US$ 306.850 |
| 20% | $ 545.501 e mais | $ 579.601 e mais | $ 613.701 e mais | $ 306.851 e mais |
Lembre-se de que você geralmente não deve imposto sobre ganhos de capital se seu ganho for apenas no papel. Você só precisa pagar quando o lucro for realizado (quando você vende o imóvel). Se você não vendeu, o lucro não será realizado.
Leia mais: Veja como calcular ganhos de capital em imóveis
Se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital, você poderá usá-las para reduzir sua renda. Você pode reivindicar o menor valor entre $ 3.000 ou sua perda líquida total.
Se as suas perdas de capital líquidas forem superiores a este limite, poderá transportar a perda para anos fiscais posteriores e utilizá-la para compensar alguns ganhos.
Se você tiver ganhos ou perdas de capital para relatar sobre seus impostos, precisará preencher vários formulários para acompanhar o Formulário 1040 ou o Formulário 1040-SR.
O primeiro é o Formulário 8949, Venda e Administração de Outros Ativos de Capital. Você usa este formulário para coletar todos os números de quaisquer extratos 1099-B ou 1099-S recebidos para ações ou outras transações de mercado, para que possa relatar esse número em seu Formulário 1040.
O Formulário 1099-B é um extrato que relata vendas de contas de corretagem. A corretora ou instituição financeira que realizou a transação deve enviar o formulário para você, e também encaminhá-lo para a Receita Federal. O formulário 1099-S é para transações imobiliárias.
Existem duas seções: uma para ganhos de curto prazo e outra para ganhos de longo prazo. Em ambos você precisará de uma descrição do que vendeu, quando comprou e vendeu, a base de custo e eventuais ajustes. A partir disso, subtraia para obter a soma dos ganhos e perdas.
Você adicionará todos os ganhos e perdas totais de ambos os tipos de ganhos.
Depois de ter os totais de ganhos de curto e longo prazo, você transferirá esses números para o Anexo D no Formulário 1040.
Novamente, existem seções separadas para relatar ganhos de curto e longo prazo, bem como perdas transitadas.
Na parte inferior do formulário, você fará algumas contas e seguirá outras instruções para obter os números que colocará no Formulário 1040 ou no Formulário 1040-SR.
A última etapa é pegar o número obtido neste formulário e colocá-lo na linha 7 do Formulário 1040.
Observação: considere consultar um profissional tributário, pois o cálculo dos impostos sobre ganhos de capital pode ser complexo.
Veja o lado positivo: você ganhou dinheiro, mesmo tendo que pagar alguns impostos sobre ganhos de capital. Mas existem algumas estratégias que você pode usar para reduzir esses impostos.
Uma vez que a taxa de imposto é mais baixa para ganhos de capital de longo prazo do que para ganhos de capital de curto prazo, faz sentido tentar manter a propriedade durante pelo menos um ano.
Você sempre ouve por que é bom investir em um plano 401 (k) ou outro plano de aposentadoria. Aqui está outra: essas contas crescem isentas de impostos ou com impostos diferidos, o que significa que você não precisa se preocupar com impostos.
“O imposto relacionado aos lucros e dividendos de curto prazo é diferido até que ocorram saques em contas tradicionais”, explicou Watson, da Tax Foundation.
Esta estratégia também inclui investimentos em IRAs tradicionais, Roth IRAs, planos de poupança 529, contas de poupança de saúde e outros.
Para mais informações: FSA x HSA: qual conta é a certa para você?
Não falamos muito sobre ganhos de capital com a venda de casas, mas manter e usar sua casa como residência principal por pelo menos dois dos últimos cinco anos pode permitir que você retire parte do lucro proveniente da venda da casa.
Se você se qualificar, poderá sacar até US$ 250.000 se for solteiro ou US$ 500.000 se for casado e fizer o pedido em conjunto.
A colheita de prejuízos fiscais é uma estratégia em que você vende algo com prejuízo para compensar os lucros obtidos em outros investimentos e, em seguida, reinveste esse dinheiro em um investimento semelhante.
Esta é uma estratégia complexa com muitas regras e regulamentos relativos ao tempo, ao que você pode ou não investir e muito mais. É melhor obter aconselhamento profissional porque, se fizer isso direito, poderá economizar muito dinheiro em impostos.
Tal como acontece com muitos conceitos fiscais, os ganhos de capital podem ser um pouco confusos. Não há problema em pedir ajuda.
“Um profissional tributário pode ajudar a determinar a receita bruta apropriada e a base de custos para determinar o imposto devido, o que por si só pode ser muito útil e criar economias fiscais”, disse Watson.
Outro cenário em que um profissional pode ajudar é compreender a regra do “aumento da base”, “onde a base de custo de um ativo é determinada pelo valor justo de mercado quando é herdado”, explicou Watson. “Ainda pode criar uma conta fiscal se houver um ganho realizado acima do valor justo de mercado na venda, mas pode ser muito menor do que o esperado se alguém não souber como funciona o ajuste de base.”
O imposto sobre ganhos de capital é um imposto que você paga sobre a diferença entre o que pagou por uma propriedade e o que ganhou quando a vendeu.
Qual é a diferença entre ganhos de capital de curto e longo prazo?
O período de tempo que você possui a propriedade determina se ela é um ganho de curto ou longo prazo. Um ano ou menos é de curto prazo e mais de um ano é de longo prazo.
As taxas de imposto são diferentes para ganhos de capital de curto e longo prazo e dependem do seu rendimento tributável. Os ganhos de capital de longo prazo são tributados em 0%, 15% ou 20%. Os ganhos de curto prazo são tributados como rendimento ordinário a 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ou 37%.
Você paga ganhos de capital quando vende o investimento (realiza a venda).
