Personne n’aime se vanter d’avoir perdu de l’argent. Mais si vous avez perdu de l’argent sur un investissement, vous souhaiterez probablement le signaler à l’IRS. En effet, les pertes en capital peuvent vous faire économiser de l’argent au moment des impôts.
Vous vous demandez ce qui constitue une perte en capital et si vous pouvez la déduire de vos impôts ? Nous aborderons les bases des pertes en capital et comment vous pouvez les utiliser pour économiser de l’argent sur les impôts.
Une perte en capital se produit lorsque vous vendez un investissement à un prix inférieur à celui que vous avez payé. Avec des actifs comme les actions ou les crypto-monnaies, vous pouvez calculer les pertes en capital (ou les plus-values) en soustrayant votre base (le montant initialement payé) du prix de vente.
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Par exemple, si vous payez 150 $ pour une action, puis la vendez pour 100 $, vous calculerez votre perte en capital comme suit :
100 $ (prix de vente) – 150 $ (prix de base) = perte en capital de 50 $
Vous pouvez utiliser cette perte en capital pour compenser les gains en capital à des fins fiscales. Si vos pertes en capital dépassent vos gains de l’année, déduisez jusqu’à 3 000 $ de la perte de votre revenu ordinaire (ou 1 500 $ si vous êtes marié et déclarez séparément). Vous pouvez reporter les pertes en capital restantes aux années d’imposition futures.
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C’est un peu plus compliqué lorsqu’on calcule des moins-values ou des gains immobiliers. En effet, le prix d’achat initial ne reflète souvent pas la valeur totale de votre propriété. Disons que vous avez payé 200 000 $ pour louer un appartement, que vous avez dépensé 100 000 $ pour le rénover, puis que vous l’avez vendu pour 275 000 $.
Même si vous avez vendu la propriété pour 75 000 $ de plus que ce que vous avez payé, vous devez connaître le coût de base rajusté, ou la valeur totale de la propriété après avoir pris en compte des facteurs tels que les améliorations et la dépréciation. Puisque votre coût de base rajusté est de 300 000 $, vous subirez une perte en capital de 25 000 $ :
Prix de vente de 275 000 $ – Coût ajusté de 300 000 $ = perte de 25 000 $
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Même si vous perdez de l’argent sur l’actif, la perte pourrait ne pas être déductible à titre de perte en capital. Voici quelques scénarios dans lesquels vous ne pouvez pas utiliser une perte en capital pour compenser un gain ou un revenu ordinaire :
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Vous avez vendu des biens personnels : Si vous vendez votre maison, votre voiture, vos meubles, vos vêtements et autres objets personnels à un prix inférieur à celui que vous avez payé, vous ne bénéficierez généralement pas d’une déduction fiscale.
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Vous avez une perte non réalisée : Vous devez effectivement vendre l’actif pour déclarer une perte en capital. Si vous avez acheté une action, son prix a chuté de 80 %, mais que vous la détenez toujours, vous avez une perte latente. Jusqu’à ce que vous vendiez réellement les actions, vous ne pouvez pas les utiliser pour compenser des gains en capital ou des revenus.
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Machine à laver à vendre. Certaines personnes utilisent une stratégie de perte fiscale dans laquelle vous vendez intentionnellement des actifs à perte et utilisez les pertes en capital pour compenser les gains. Mais selon les règles de vente fictive, si vous vendez des titres à perte mais achetez les mêmes titres dans un délai de 61 jours (30 jours avant ou après la perte), vous ne pouvez pas déduire la perte.
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Une perte s’est produite dans votre 401(k) ou IRA : Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas réclamer de pertes en capital sur les titres de comptes de retraite comme un 401(k) ou un compte de retraite individuel (IRA), qui offrent déjà des avantages fiscaux. Vous payez l’impôt sur le revenu ordinaire lorsque vous retirez de l’argent (s’il s’agit d’un compte prépayé) ou lorsque vous déposez de l’argent (s’il s’agit d’un compte Roth).
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Il existe en réalité deux types de gains et de pertes en capital :
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Plus et moins-values à court terme : S’applique aux actifs que vous détenez depuis un an ou moins. Les gains à court terme sont imposés aux taux de revenu ordinaires de 10 % à 37 %.
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Plus et moins-values à long terme : S’applique aux actifs que vous détenez depuis au moins un an et un jour. Les tranches d’imposition des gains en capital à long terme sont inférieures aux tranches d’imposition fédérales habituelles, avec des taux de 0 %, 15 % ou 20 %.
Vous utilisez les pertes à court terme pour compenser les gains à court terme ; Les pertes à long terme compensent les gains à long terme. Ensuite, vous pouvez utiliser n’importe quel type de gain ou de perte pour compenser une autre catégorie. Le résultat est votre perte en capital nette ou votre gain en capital net.
Plus et moins-values à court et à long terme
| Plus et moins-values à court terme | Plus et moins-values à long terme |
|---|---|
| S’applique aux actifs détenus pendant un an ou moins. | S’applique aux actifs détenus depuis plus d’un an. |
| Les bénéfices sont imposés comme un revenu ordinaire ; Les pertes peuvent compenser les gains. | Les bénéfices sont imposés à des taux inférieurs sur les plus-values à long terme ; Les pertes peuvent compenser les gains. |
| Les taux d’imposition varient de 10 % à 37 %. | Les taux d’imposition varient de 0 % à 20 % (15 % pour la plupart des contribuables). |
Source : IRS
Voici un exemple de la façon dont cela fonctionne :
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Vous avez payé 60 $ pour l’action A, puis l’avez vendu six mois plus tard pour 100 $ : Gain en capital à court terme de 40$.
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Vous avez payé 105 $ pour l’action B, puis l’avez vendu quatre mois plus tard pour 75 $ : Perte en capital à court terme de 30$.
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Vous avez payé 200 $ pour l’action C, puis l’avez vendu trois ans plus tard pour 90 $ : Perte en capital à long terme de 110$.
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Vous avez payé 25 $ pour l’action D, puis l’avez vendu 18 mois plus tard pour 60 $ : Gain en capital à long terme de 35$.
Pour amortir vos profits et pertes, vous devez procéder comme suit :
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Calculez vos profits et pertes à court terme : Vous avez réalisé un gain en capital à court terme de 40 $ sur l’action A et une perte à court terme de 30 $ sur l’action B, ce qui vous donne un gain en capital net à court terme de 10 $.
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Calculez vos profits et pertes à long terme : Vous avez subi une perte en capital à long terme de 110 $ sur la vente de l’action C et une perte en capital à long terme de 35 $ sur l’action D, ce qui vous donne une perte en capital nette à long terme de 75 $.
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Vous avez utilisé les profits et les pertes pour se compenser : Vous utiliseriez la perte en capital à long terme de 75 $ pour compenser le gain à court terme de 10 $, ce qui vous donnerait une perte en capital nette de 65 $. Vous pouvez déduire 65 $ de votre compte de taxes lorsque vous produisez votre déclaration.
Disons que vous avez acheté 100 actions à 150 $ par action, ce qui signifie que votre base est de 15 000 $. Ensuite, le cours de l’action a chuté et vous avez vendu vos actions à 80 $, soit 8 000 $.
Vous avez une perte en capital de 7 000 $ (prix de base de 15 000 $ – prix de vente de 8 000 $). Vous n’avez réalisé aucun gain en capital ni aucune perte en capital supplémentaire au cours de l’année. Vous avez donc une perte nette de 7 000 $ à déclarer dans votre déclaration de 2025.
Vous pouvez déduire 3 000 $ de cette perte sur vos impôts de 2025. Vous pouvez ensuite reporter les 4 000 $ restants pour compenser les gains ou réduire votre impôt à payer au cours des années d’imposition futures. Si vous n’avez réalisé aucun gain en capital au cours des deux prochaines années, vous pouvez déduire 3 000 $ supplémentaires en 2026 et les 1 000 $ restants en 2027.
Disons maintenant qu’en 2025 vous avez profité de la vente d’autres actions et réalisé un gain en capital de 9 000 $. Vous utiliseriez votre perte de 7 000 $ pour compenser vos 9 000 $, vous laissant ainsi un gain net de 2 000 $ pour votre déclaration fiscale.
Utilisez l’annexe D des gains et des pertes en capital, puis joignez-la au formulaire 1040. Vous devrez peut-être également fournir des détails sur chaque transaction, tels que votre base, le prix de vente et les dates d’achat et de vente de l’actif, à l’aide du formulaire 8949. Cependant, vous n’avez pas besoin du formulaire 8949 pour les transactions déclarées sur un 1099 ou un 1099. Ajustements de votre base, gain ou perte.
De nombreux logiciels fiscaux calculent automatiquement les gains ou les pertes en capital à l’aide des informations de vos formulaires 1099-B. Certains vous permettent d’importer ces documents directement de votre maison de courtage, tandis que d’autres exigent que vous saisissiez les informations manuellement.
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Vous ne pouvez pas déclarer plus de 3 000 $ de pertes nettes (ou 1 500 $ si vous êtes mariés et déclarez séparément) au cours d’une année donnée. Mais vous pouvez reporter indéfiniment les pertes en capital restantes sur les années suivantes.
Lorsque vous enregistrez une perte, vous devez remplir une feuille de calcul de report en avant de perte en capital à l’annexe D. Vous utiliserez les pertes à court terme et/ou à long terme que vous avez déclarées sur la feuille de calcul de report en avant de perte en capital de l’année précédente. Si vous envisagez de reporter vos pertes, il est important de conserver des dossiers fiscaux solides. Vous pouvez continuer d’utiliser la perte pour compenser jusqu’à 3 000 $ de gain en capital ou de revenu chaque année jusqu’à ce que vous ayez épuisé la perte.
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