O que é a dedução de horas extras isenta de impostos e onde ela não é aplicável?
Que dedução de horas extras não é tributada e onde não é aplicável Tem sido um tema quente desde que o presidente Donald Trump sancionou o projeto de lei One Big Beautiful em 4 de julho de 2025. A lei introduziu várias alterações fiscais, incluindo a ausência de imposto de renda federal sobre pagamentos de horas extras. A dedução se aplica até US$ 12.500 para inscrições individuais e US$ 25.000 para casais casados. Outro dispositivo da lei isenta as gorjetas do Imposto de Renda Federal.
Em novembro de 2025, vários estados aprovaram leis para bloquear esta dedução federal de horas extras em seus sistemas tributários estaduais. Esses estados disseram que a dedução reduziria suas receitas. Como resultado, as deduções de horas extras não são tributadas em nível estadual para os residentes desses estados.
Sem imposto sobre horas extras: quando começa?
Em 4 de julho de 2025, Trump sancionou a Lei do Imposto sobre Dedução de Horas Extras. Isso se aplica retrospectivamente à renda a partir de 1º de janeiro de 2025. Os contribuintes que ganharem horas extras em 2025 receberão uma dedução para a próxima temporada de declaração de impostos federais. Isso significa que a lei já está em vigor para a maioria dos trabalhadores elegíveis.
Como funciona a dedução de horas extras sem impostos?
A lei prevê uma dedução, não uma isenção total. O pagamento de horas extras ainda é tributável, exceto pela parte dedutível. Apenas a parte premium das horas extras – como pagamento extra além do horário normal – se qualifica. Algumas horas extras, como horas extras voluntárias ou não FLSA, podem não ser elegíveis. Essa dedução reduz o lucro tributável federal, mas não o elimina totalmente.
Estados dos EUA que não tributam deduções de horas extras
Alguns estados dos EUA bloquearam a dedução federal de horas extras para proteger os orçamentos estaduais. Esses estados exigem que os residentes paguem imposto de renda estadual sobre ganhos de horas extras.
Washington
Em novembro de 2025, o Conselho Municipal de Washington aprovou uma emenda emergencial negando qualquer imposto federal sobre deduções de horas extras. Os residentes devem declarar pagamentos de horas extras e pagar imposto de renda estadual.
Nova Iorque
Nova York introduziu duas mudanças em suas leis estaduais de imposto de renda. As mudanças permitem que o estado ignore a dedução federal para rendimentos de horas extras. Os trabalhadores de Nova York pagam impostos estaduais sobre horas extras, mesmo que sejam qualificados pelo governo federal.
Illinois
Illinois ainda não possui uma lei tributária sobre horas extras. Espera-se que o estado aprove novas disposições semelhantes às de Nova Iorque para continuar a tributar os rendimentos de horas extras.
Colorado
Colorado não aceita a dedução federal. Os residentes devem declarar o pagamento de horas extras e pagar impostos em nível estadual. O estado citou razões orçamentárias para rejeitar a regra federal.
Perguntas frequentes
Q1: Como funciona a isenção de imposto federal sobre a dedução de horas extras?
A lei federal permite uma dedução para pagamento de horas extras qualificadas. Apenas a parcela do prêmio das horas extras é dedutível. Os limites federais são de US$ 12.500 para solteiros e US$ 25.000 para arquivadores casados.
Q2: Quais estados não aplicam a dedução federal de horas extras?
Washington, Nova York, Illinois e Colorado negam a dedução federal de horas extras. Os residentes desses estados devem pagar imposto de renda estadual sobre ganhos de horas extras, independentemente da lei federal.
