Los: contribuintes nos Estados Unidos podem reduzir a sua carga fiscal créditos aplicáveis a equipamentos eficientes e tecnologias de energia limpa. Regulamentos estabelecem percentuais, limites, requisitos técnicos e procedimentos indique esses benefícios registro fiscal anual.
Conforme detalhado pela Receita Federal (Receita Federalpara abreviações em inglês) em seu site, existem duas categorias centrais no sistema tributário dos EUA empréstimos relacionados à energia residencial. Ambos são permitidos reduzir obrigações fiscais com base nos custos incorridos durante o ano em que as instalações ou melhorias foram concluídas.
Ambos os créditos São aplicados como dedução fiscal da dívida e não como pagamentos diretos. Contudo, o tratamento da franquia varia conforme a categoria, o que afeta o planejamento tributário dos contribuintes.
O crédito da Seção 25C cobre uma porcentagem do custo de melhorias em uma casa existente para reduzir o consumo de energia. 2026 o percentual total é de 30% do valor qualificado.
Este incentivo tem um limite anual total de US$ 1.200embora existam limitações específicas dependendo do tipo de equipamento ou interferência. Por exemplo, bombas de calor, aquecedores de água com bombas de calor e sistemas de biomassa Eles podem chegar a US$ 2.000.
Ao contrário dos regimes anteriores, o empréstimo já não tem um limite cumulativo vitalício, mas sim restrições que se aplicam de ano para ano. Esse permite que o mesmo contribuinte reclame a isenção em exercícios fiscais subsequentesdesde que você faça novas melhorias de qualidade.
A partir de 2025, determinados produtos deverão ser fabricados por fornecedores qualificados, e O contribuinte deverá incluir o número de identificação do fabricante na declaração. As exceções a este requisito são os materiais isolantes e de vedação de ar.
O empréstimo da Seção 25D destina-se a tecnologias relacionadas à geração e armazenamento de energia renovável. 2026 A percentagem aplicável é de 30% do custo de instalação de novos sistemas.
As tecnologias elegíveis incluem:
Na maioria dos casos, Não há limite máximo anual em dólaresexceto algumas categorias especiais.
A principal diferença de um empréstimo de desempenho é que a possibilidade de transportar excedentes não utilizados para exercícios subsequentes. Se o valor do empréstimo exceder o imposto disponível no exercício, o saldo poderá ser aplicado em demonstrações futuras.
A elegibilidade para o crédito depende do tipo de habitação e da relação do contribuinte com o imóvel. Em geral, as melhorias estão relacionadas à eficiência energética exige que a casa seja a residência principal do contribuinte.
No caso de um crédito de energia limpa, algumas tecnologias também podem ser aplicadas a segundas residênciasa menos que o imóvel seja alugado a terceiros. As células de combustível, por outro lado, estão confinadas à casa principal.
Os inquilinos podem usufruir de alguns benefícios, como uma auditoria energética ou a instalação de determinados equipamentos, mas Eles não podem reivindicar empréstimos para melhorias estruturais em residênciascomo janelas ou portas porque não são proprietários.
O tratamento dos imóveis de uso misto depende do percentual destinado à atividade comercial. Se o uso comercial não exceder 20%. o empréstimo pode ser reivindicado integralmente. Se ultrapassar esse percentual, o benefício é calculado proporcionalmente ao emprego residencial.
Para acessar os créditos, O contribuinte deverá preencher 5695 formulários juntamente com a declaração fiscal anual. Isto permite calcular o valor correspondente a cada tipo de despesa e determinar o seu efeito na obrigação fiscal.
O crédito é reclamado no ano fiscal em que for concluída a instalação ou atualização do equipamento, independentemente do momento em que a compra foi efetuada. Portanto, A data de conclusão do projeto é a informação chave no processo.
Os documentos necessários incluem:
Estes procedimentos são controlados pela administração fiscal Receita Federalenquanto programas de reembolso e certificações técnicas Eles são afiliados ao Ministério da Energia.
